Möchten Inhaber ihr KMU veräussern, dürfte neben einem vorteilhaftem Veräusserungserlös auch die steueroptimale Realisation interessieren. Welches sind für die Verkäuferschaft die einkommenssteuerrechtlichen Fallstricke (Teil 1)? Wo liegen steuerplanerische Opportunitäten (Teil 2)?

Homeoffice hat durch die Coronapandemie einen enormen Schub erhalten. Daher lohnt es sich, die steuerlichen Aspekte etwas näher zu beleuchten. Insbesondere in den privaten Steuererklärungen muss die Homeoffice-Tätigkeit bei den Berufskosten richtig dargestellt werden.

Die Steuerbehörden werden sich vom Begriff des «wirtschaftlichen Neubaus» verabschieden müssen. Eine Praxisänderung des Bundesgerichts vom 23. Februar 2023 ermöglicht eine differenzierte Betrachtungsweise.

Am 1. Februar 2022 veröffentlichte die Eidgenössischen Steuerverwaltung das revidierte Kreisschreiben Nr. 5a für Umstrukturierungen. Unter anderem musste aufgrund des Bundesgerichtsurteils 2C_34/2018 vom 11. März 2019 die Praxis bei Holdingspaltungen gelockert werden.

Ab dem 1. Januar 2023 gelten neue Regeln bei der Verrechnungssteuer. Das Meldeverfahren im Konzern wird bereits ab einer Beteiligungsquote von 10 Prozent und für alle juristische Personen möglich sein. Die im internationalen Verhältnis einzuholende Bewilligung wird neu fünf statt drei Jahre gelten.

Der Wechsel zwischen Quellenbesteuerung und ordentlicher Veranlagung bringt einige Neuerungen bei Ansässigkeit im Ausland und bei Personen mit Ansässigkeit in der Schweiz.

Das Bundesgerichtsurteil 2C_891/2020 vom 5. Oktober 2021 gibt eine klare Antwort auf die Frage, ob der Vorsteuerabzug beim Verkauf eigener Aktien zugelassen ist.

Bei Quellensteuern im internationalen Verhältnis treten oft Doppelbesteuerungsfragen auf. Der Blick in das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen kann hilfreich sein, bringt jedoch nicht immer eine "Lösung", weshalb es zumeist erforderlich ist, die Steuerfolgen im Quellensteuerstaat abzuklären.

Der Lebenszyklus jedes Gebäudes umfasst drei Phasen, nämlich Erstellung, Betrieb und Abbruch. Ob die Vorsteuer auf dem Abbruch geltend gemacht werden darf, hängt davon ab, zu welcher Phase der Abbruch gehört. Oft gehen die Meinungen der ESTV und der Unternehmen auseinander.

Am 22. September 2021 führte Ludwig + Partner AG das bereits traditionelle Vorstadtgespräch Immobilien im Haus der Wirtschaft in Pratteln durch.

Im Zuge der Unternehmenssteuerreform III wurde bekanntlich das kantonale Holdingprivileg – keine Gewinnbesteuerung/reduzierte Kapitalsteuer – abgeschafft. Gibt es die Holding aus steuerlichen Überlegungen überhaupt noch? Anhand eines praktischen Beispiels zeigen wir auf, die Holding ist nicht tot.

Die Schweizer Verrechnungssteuer insb. auf Dividenden, Zinsen auf Bank-guthaben und Obligationen sowie auf den Erträgen von Kollektivanlagen beträgt satte 35 % des Ertrags. Dies ist im internationalen Vergleich sehr hoch und damit ein Standortnachteil für die Schweiz im Steuerwettbewerb...

Bei der Übernahme eines Unternehmens stellt sich die Frage, ob und inwieweit der neue Eigentümer für Steuerforderungen haftet, die vor der Übernahme entstanden sind. Ein Bundesgerichtsurteil verbessert die Stellung des Erwerbers beim Kauf eines Teilvermögens, wenn er keine eng verbundene Person ist.

Wenn bei älteren Gebäuden hohe Sanierungskosten anfallen, will man diese bei den Steuern in Abzug bringen. Dabei gilt es einiges zu beachten. Ab dem Steuerjahr 2020 gelten für energetische Sanierungen zudem neue Regelungen. Eine vorgängige Steuerplanung ist sehr zu empfehlen.

Der steuerliche Wert vieler KMU’s dürfte ab 2021 sinken, weil der Kapitalisierungssatz erhöht wird und damit der Vermögenssteuerwert sinkt.

Immobilien sind ein steuerliches Dauerthema. Es geht dabei schliesslich regelmässig um hohe Werte. In einem neueren Entscheid hat das Verwaltungsgericht des Kantons Basel-Stadt für die Praxis betreffend Immobilienbetriebe hilfreiche Klarstellungen geschaffen.

Der Verkauf einer Kapitalgesellschaft ist grundsätzlich steuerfrei, sofern keine Sperrfrist (5 Jahre) einzuhalten ist. Kann trotzdem ein Kaufvertrag abgeschlossen werden?

Nimmt eine Eigentümerin umfangreiche Arbeiten an ihrer Liegenschaft vor, so kann es bei der Geltendmachung als Unterhaltskosten eine Überraschung geben. Sind die Arbeiten zu umfangreich, besteht die Gefahr, dass diese Aufwendungen vollumfänglich nicht als Unterhaltskosten anerkannt werden.

Seit dem 1. Oktober 2018 können die kantonalen Steuerverwaltungen bei der ESTV in Bern mittels Abrufverfahren an Informationen zu Bankkonten, Versicherungsverträgen, Rentenversicherungsverträgen und Trusts gelangen.

Es ist Frühling und damit Zeit der Generalversammlungen. Jedes Jahr gehen dabei auch massgebliche Dividenden an Konzern-Aktionäre im Ausland. Den Verrechnungssteuern ist dabei besondere Aufmerksamkeit zu schenken. Eine effektive Planung ist zentral…

Das Wort "Subvention" stammt aus dem Lateinischen und bedeutet zu Hilfe kommen. In MWST-Info 05 «Subventionen und Spenden» setzt sich die MWST detailliert mit diesem Thema auseinander. In Zeiten von COVID-19 erhält die Subvention eine grosse Bedeutung und einen teilweise neuen Inhalt.

Für einen Widerruf einer bereits beschlossenen Dividende gibt es gute Gründe – ein kurzer Einblick in steuerliche Fallstricke.

Einreichungsfristen im internationalen Kontext (Rückerstattung von Quellensteuern) müssen beachtet werden. Sie werden häufig als Verwirkungsfristen im Ausland behandelt, was zu (bösen) Überraschungen führen kann.

Bei der Mehrwertsteuer gibt es kaum grundlegende Anpassungen 2021 – allerdings sorgen Bundesgerichtsentscheide dafür, dass Praxen angepasst werden. Ein Überblick:

Seit dem 1. Januar 2021 gelten neue Regeln für die Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen bei nicht-börsenkotierten Unternehmen. Neu werden bei einem Verkauf schweizweit sogenannte Übergewinne besteuert. Dies gilt rückwirkend für alle in den letzten 5 Jahren erworbenen Beteiligungen.